勞退，全名是「勞工退休金」，是退休後金流的重要來源之一，很多人常搞混勞退與勞保，其實勞保像是個「大水缸」，補水進去的人愈來愈少，取水的人卻愈來愈多；勞退則像是個人的「水壺」，你裝進多少水、未來就可以拿走多少，並沒有破產的問題，所以比起勞保，勞退反而更值得重視。

對於勞退，有一些跟退休金相關的權益值得注意：

注意1 勞工自提可享3大好處

勞退帳戶的累積，是由雇主每個月提撥至少薪資的6%至勞工的退休金專戶中，這邊的「薪資」是指勞工的全薪，並不是底薪或扣除勞健保自付額後的實領薪資，然後對照「勞工退休金月提繳分級表」中的級距金額計算。

如果每個月的薪水不固定，譬如近來因加班工資變多，公司在申報員工的月提繳工資時，可以最近3個月的平均工資計算，然後同樣對照勞工月退休金提繳分級表進行提撥。

譬如丁丁的薪資為3萬6,000元，對照勞工退休金月提繳分級表中的月提繳工資為3萬6,300元，所以雇主每個月應提撥至少2,178元至丁丁的勞退專戶（＝3萬6,300元×6%），且雇主不能從丁丁的薪水中扣除這筆費用，依法為雇主全額負擔。這個勞退專戶，就像個人的銀行帳戶，不管換了幾份工作，專戶裡面的錢都不會消失，只是換個雇主繼續幫你提撥，累積的資產，將在退休後變成穩定的現金流來源。

除了雇主每月提撥至少6%之外，勞工也可以向公司的人資部門提出申請，每個月自提1%至6%到個人的勞退專戶中，雖然每個月實際領到的薪水變少，但享有3大好處：

好處①》強迫儲蓄

自提的金額將從每個月的薪水中扣除，等於強迫儲蓄，不過這筆錢並沒有白白消失，而是存入勞退專戶中。這筆儲蓄需待勞工年滿60歲後才可以請領，工作年資滿15年以上，可以選擇請領月退休金或一次退休金，等於強迫儲蓄至60歲之後。如果年滿60歲，還用不到這筆錢，就可以選擇持續放在勞退專戶中參與政府代操的投資收益。

如果年輕開始工作時，就每個月自提6%，退休後，每個月領取的勞退金額會是沒有自提的2倍（詳見表1）。 好處②》最低保證收益

不管有沒有自提，專戶裡面的資金，目前由政府統一運用、投資，而且有最低保證收益率的好處。每年政府會將代操的賺、賠計入個人的勞退專戶，於勞工請領退休金時將整筆資產進行結算，如果收益低於2年期定期存款利率，將會由國庫補足，以2年期定期存款利率結算予勞工。

不過，動用到保證收益率的機會並不高，觀察勞退新制自2005年上路後的勞退基金收益率，截至2021年，共有7個年度的收益率低於保證收益率，有4次集中發生在前4年（詳見圖1）。 雖然不能保證將來勞退基金的收益率皆高過保證收益率，但可以肯定的是，收益率的表現已經愈來愈穩定，以近10年（2012年∼2021年）來看，收益率平均為5.41%。

好處③》遞延課稅的節稅效益

自行提撥還具有對當年度所得節稅的效益，因為自提的金額可以自當年度的個人綜合所得總額中扣除，未來在退休提領時，在一定額度之內，這筆錢享有免稅優惠。

有些人可能會覺得節稅是富人的課題，但事實並非如此，若丁丁也自提6%，每個月提撥2,178元，即便適用所得稅率5%，每年也能省下1,307元的稅金（＝2,178元×12個月×5%）。 注意2 病假、產假期間雇主也應提繳勞退

如果因為身體不適請病假，或遭遇職災不能工作，又或者產假期間等，因為勞工與公司仍存在勞雇關係，因此雇主仍應依照原有的工資，每個月替勞工提繳至少6%的退休金。

而且，就算上班幾天後發覺不適任而離職，或是工作不滿一個月，雇主也應按照天數提撥。譬如，假設丁丁這個月只工作15天就離職，月提繳工資3萬6,300元，則雇主應提撥1,089元至丁丁的勞退專戶中（＝3萬6,300元÷30日×15日×6%）。

此外，無論是打工或正職，只要適用《勞基法》，就是勞退新制的強制提繳對象，雇主便有義務替員工提繳勞工退休金。

注意3 一次領或分月領的免稅額度不同

勞退自提具有遞延課稅的節稅效益，不過，等到要請領這筆退休金時，就要注意所得稅的問題，選擇一次領或月領有不同的免稅額度，而這個免稅額度會視消費者物價指數調整，屆時得依政府公告為準。

以2022年申報2021年的所得來看，其免稅額度規定為「如果勞工選擇請領一次退休金，稅額計算為3段式」，也就是領取總額在「18萬元乘以服務年資」之金額以下者，所得額為0元；超過「18萬元乘以服務年資」之金額，未達「36萬2,000元乘以服務年資」之金額部分，以其半數為所得額；超過「36萬2,000元乘以服務年資」之金額部分，全數為所得額。而服務年資的尾數，如果未滿6個月的話，以半年計，如果滿6個月的話，則以1年計。譬如，工作年資35年，申請一次勞工退休金，金額為700萬元，則有35萬元會納入所得額（詳見表2）。 如果勞工選擇請領月退休金，以全年領取總額，減除78萬1,000元後之餘額為所得額。以目前的免稅額來看，假設該勞工未有其他收入，則每月領取總額在6萬5,083元以下，都不會有所得稅的問題。

補充一點，目前已公告2023年申報2022年所得時的免稅額度，請領一次退休金，上述的18萬元將調整為18萬8,000元、36萬2,000元調整為37萬7,000元；請領月退休金，免稅額則提高為81萬4,000元。

如果請領退休金後又繼續工作，適用《勞基法》者，雇主仍應持續提撥勞退，但勞工想要將續提的退休金領出，就必須等到前次請領退休金屆滿1年後，才可以再申請請領。譬如，勞工在2021年5月15日領取退休金後繼續工作，就要等到2022年5月15日後，才可以再次請領。 《專家建議》 勞退自提於1年內可調整2 次提繳率，若家庭開支增加， 且為長期狀況，就可以降低或取消自提，申請後於次月生效，不用擔心「明明現在不夠，還得被強迫為未來存錢」，等狀況解除，再調整回來即可。但假若為臨時意外的開銷，記得善用緊急預備金因應。

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